Исправление ошибок в бухгалтерском учете за 2011 год
Коллеги, добрый день!
Отчетность за 2012 год еще не сдали, фирма на ОСНО.
В дек 2012г обнаружила такую ошибку за 2011г: заведено в программе Поступление товара, сч-ф на него и дальнейшая продажа этого товара (документов по факту, естественно, нет ни входящих ни исходящих) и, соответственно, прибыль от этой продажи в конце года ушла на 84сч. По итогам 2011 г. было принято решение о выплате всей прибыли учредителям, что и было сделано, также был уплачен НДФЛ с дивидендов за учредителей.
Вопрос: как исправить в бух.учете ошибочно введенные операции (по покупке и продаже несуществующего товара)?
Проводки и их оформление предполагаю следующие:
На дату обнаружения ошибки (дек.2012)
покупка
Д41.4 К60.1 - сторно, бух.справка
Д19.03 К60.1 - сторно, бух.справка
Д68.02 К19.03 - сторно и занесение в доп.лист кн. покупок того периода, когда занесена ошибочная операция
Д90.02.1 К41.4 - сторно бух.справка
продажа
Д62.01 К 90.01.1 - сторно, бух.справка
Д90.03 К 68.02 сторно и занесение в доп.лист кн. продаж того периода, когда занесена ошибочная операция
Д 84 К 91.02 - сумма прибыли, фактически не полученной
Верны ли мои рассуждения?
И что дальше делать с дивидендами, как провести их и следует ли возвращать учредителями излишне выплаченные им дивиденды?
Отчетность за 2012 год еще не сдали, фирма на ОСНО.
В дек 2012г обнаружила такую ошибку за 2011г: заведено в программе Поступление товара, сч-ф на него и дальнейшая продажа этого товара (документов по факту, естественно, нет ни входящих ни исходящих) и, соответственно, прибыль от этой продажи в конце года ушла на 84сч. По итогам 2011 г. было принято решение о выплате всей прибыли учредителям, что и было сделано, также был уплачен НДФЛ с дивидендов за учредителей.
Вопрос: как исправить в бух.учете ошибочно введенные операции (по покупке и продаже несуществующего товара)?
Проводки и их оформление предполагаю следующие:
На дату обнаружения ошибки (дек.2012)
покупка
Д41.4 К60.1 - сторно, бух.справка
Д19.03 К60.1 - сторно, бух.справка
Д68.02 К19.03 - сторно и занесение в доп.лист кн. покупок того периода, когда занесена ошибочная операция
Д90.02.1 К41.4 - сторно бух.справка
продажа
Д62.01 К 90.01.1 - сторно, бух.справка
Д90.03 К 68.02 сторно и занесение в доп.лист кн. продаж того периода, когда занесена ошибочная операция
Д 84 К 91.02 - сумма прибыли, фактически не полученной
Верны ли мои рассуждения?
И что дальше делать с дивидендами, как провести их и следует ли возвращать учредителями излишне выплаченные им дивиденды?
Comments
-
Добрый день.
Прежде всего, давайте уточнимся с методологией:
1) Вы малое предприятие?
2) если малое, применяете ПБУ 22/2010 в полном объеме или в упрощенном? -
Александр, приветствую!
1) Мы малое предприятие.
2) не совсем понятно что означаетЦитата:применяете ПБУ 22/2010в полном объемеилив упрощенном?
поясните, пожалуйста.
Если вопрос связан с существенностью ошибки, то данная ошибка не является существенной и, предполагаю, что применим п.14 ПБУ 22/2012: "14. Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода." -
Добрый день.
На самом деле я имел в виду последний абзац п. 9:Цитата:Субъекты малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг, а также социально ориентированные некоммерческие организации вправе исправлять существенную ошибку предшествующего отчетного года, выявленную после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, в порядке, установленном пунктом 14 настоящего Положения, без ретроспективного пересчета.
Но если ошибка несущественная - вопрос отпадает сам собой.
Проводки такие:
Дт 41.4 Кт 60.1 - сторно, бух.справка
Дт 19.03 Кт 60.1 - сторно, бух.справка
Дт 19 Кт 68 - восстановление НДС и занесение в доп.лист кн. покупок того периода, когда занесена ошибочная операция
Дт 41.4 Кт 91-1 - доходы прошлых лет в виде отмены списания себестоимости;
Дт 91-2 Кт 62 - убытки прошлых лет в виде отмены доходов;
Дт 68 Кт 91-1 - доходы прошлых лет в виде отмены начисления НДС и занесение в доп.лист кн. продаж того периода, когда занесена ошибочная операция.
А уж закрытие счета 91 - в общем порядке, не сразу на 84, а через 99, в составе сальдо прочих доходов и расходов. -
Александр,спасибо! прочитав Ваш ответ все встало на свои места.. доходы и расходы прошлых лет, выявленные в отч.периоде, относятся к прочим доходам и расходам - серьёзно ошиблась🤦♀️Цитата:А уж закрытие счета 91 - в общем порядке, не сразу на 84, а через 99, в составе сальдо прочих доходов и расходов.
получается сч.84 скорректируется, прибыль будет меньше. Но дивидендов мы выплатили за 2011г больше чем получается должны были (с учетом выявленной ошибки). Эту разницу по прибыли, которую не должны были выплачивать как то корректировать надо? Были проводки:
Д84 К75 начисление див-в,
Д75 К51 - выплата,
Д75 К68 - ндфл начислен,
Д68 К51 - ндфл уплачен.
И вообще требовать у учредителей вернуть "лишние" дивиденды? -
Цитата: И вообще требовать у учредителей вернуть "лишние" дивиденды?
Добрый день.
Нет, старые периоды трогать не нужно.
Просто прибыль текущего года будет меньше. Соответственно, и дивиденды в этом году будут тоже меньше как раз с учетом суммы ошибки. -
Александр, благодарю за помощь!
Появилась ясность, и могу спокойно закрывать год и "сдаваться" со всеми корректировками в налоговую 😀
