Расчет авансового платежа по УСН при возврате средств из ФСС
Желаю всем здравствовать! Уважаемые коллеги, подскажите, пожалуйста, как нужно правильно сделать... ООО, УСН (6%). В 1 квартале была сделана переплата в ФСС и в ПФРФ. Обнаружили это во 2 квартале, а вернули на расчетный счет в 3-м. Как правильно рассчитать авансовый платеж за 9 месяцев?
В моём понимании, я должна скорректировать авансовый платёж по итогам работы за 1 квартал и доплатить, поскольку размер 50%-го вычета станет меньше (как отражают в платежном поручении в назначении платежа в таких случаях?), а уже потом исчислять по итогам за 9 месяцев. К сожалению, я не смогла своё предположение подкрепить нормативными актами. Буду признательна за консультацию!
Поняла всю абсурдность моего вопроса! Начиталась про Д-Р и запуталась. Прошу извинить меня тех, кто отвлек своё внимание и время на моё сообщение.
В моём понимании, я должна скорректировать авансовый платёж по итогам работы за 1 квартал и доплатить, поскольку размер 50%-го вычета станет меньше (как отражают в платежном поручении в назначении платежа в таких случаях?), а уже потом исчислять по итогам за 9 месяцев. К сожалению, я не смогла своё предположение подкрепить нормативными актами. Буду признательна за консультацию!
Поняла всю абсурдность моего вопроса! Начиталась про Д-Р и запуталась. Прошу извинить меня тех, кто отвлек своё внимание и время на моё сообщение.
Comments
-
День добрый, смотрим ст. 346.21 НК РФ:Цитата:Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога3.1.Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу),исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом(отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.т.е. в законе установлено что уменьшаете авансовый платеж (налог) на уплаченные страховые взносы, листы нетрудоспособности, но не более чем на 50%.
