Один счет-фактура в конце месяца при регулярных отгрузках в течение месяца, и НДС к возмещению

Comments

• Доброе утро!
  
  Считаю, что неразрешимых проблем с вычетом НДС возникнуть у Вас не должно.
  
  Воспользуйтесь нижеприведенным письмом.
  
  МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
  
  ПИСЬМО
  от 21 мая 2001 г. N ВГ-6-03/404
  
  О ПРИМЕНЕНИИ СЧЕТОВ - ФАКТУР ПРИ РАСЧЕТАХ
  ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
  
  Согласно пункту 3 статьи 168 Кодекса при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик обязан выставить покупателю соответствующий счет - фактуру не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).
  При этом следует учитывать особенности условий заключения договоров поставки, учета и расчетов при отгрузке товаров (оказания услуг) в отдельных отраслях, связанных с непрерывными долгосрочными поставками в адрес одного и того же покупателя, такими, как непрерывный отпуск товаров и оказание услуг по транспортировке одним и тем же покупателям электроэнергии, нефти, газа; оказание услуг электросвязи, банковских услуг; ежедневная многократная реализация в адрес одного покупателя хлеба и хлебобулочных изделий, скоропортящихся продуктов питания и т.д. В этих случаях допускается составление счетов - фактур в соответствии с условиями договора поставки, заключенного между продавцом и покупателем товаров (услуг), актами сверки осуществленных поставок и выставление счетов - фактур покупателям одновременно с платежно - расчетными документами, но не реже одного раза в месяц и не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем. При этом необходимо иметь в виду, что составление счетов - фактур и регистрация их в книге продаж должны производиться в том налоговом периоде, в котором состоялась реализация этих товаров (оказание услуг) в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения.
  
  Хотя более безопасным будет выставления счета-фактуры на сумму дневных отгрузок товара (Письмо Минфина РФ от 11.09.2008 N 03-07-09/28).
  
• А как вы продаете первого числа товар, если купили его тридцать первого?
• Здравствуйте, Илья, спасибо за ответ. Но я, по всей видимости, не полностью раскрыла вопрос. Я не могу концом месяца оприходовать товар, т.к. мы его в течении месяца, по мере поступления, перерабатываем и переработанный товар продаем в течении этого же месяца.
• Цитата: Здравствуйте, Илья, спасибо за ответ. Но я, по всей видимости, не полностью раскрыла вопрос. Я не могу концом месяца оприходовать товар, т.к. мы его в течении месяца, по мере поступления, перерабатываем и переработанный товар продаем в течении этого же месяца.

  
  
  А что Вам мешает оприходовать товар не в конце месяца, а по дате прихода?
  Счет-фактура не является документом, на основании которого приходуются ТМЦ. Для этого должна быть накладная (ТОРГ-12, например). Вот их-то поставщик должен выписывать вместе с отгрузкой товара.
  Счет-фактура никак не может препятствовать оприходованию товара. Этот документ не бухгалтерского, а налогового учета, причем только для НДС.
  Логика действий такая:
  1) пришел товар с накладной - оприходовали, НДС отнесли на сч. 19;
  2) продали товар - списали, составили счет-фактуру, начислили НДС;
  3) пришел счет-фактура - зарегистрировали в книге покупок, отнесли к вычету.
  
  Так что, счет-фактура никак не может влиять на оприходование и дальнейшую продажу товара.
  Единственный вариант такого влияния я вижу только в случае перепродажи импортного товара - пока не пришел счет-фактура, Вы не сможете указать номер ГТД в своем счете-фактуре. Но и это влияет только на сроки составления и выдачи покупателю счета-фактуры, но не на сроки продажи товара.
  Но, поскольку Вы продаете товар собственного изготовления, то указывать в счете-фактуре номер ГТД у Вас необходимости нет.
  
  Успехов!