Доход для целей налогообложения по УСН (15%) при предоплате

Comments

• Добрый день!
  Из ст. 346.17 НК РФ:
  1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
  
  Поэтому если часть оплаты прошла в 1 квартале, то тогда и нужно включить сумму поступивших средств в доход.
• Цитата: Добрый день!Из ст. 346.17 НК РФ:1. В целях настоящей главы датой получения доходов признаетсядень поступления денежных средствна счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).Поэтому если часть оплаты прошла в 1 квартале, то тогда и нужно включить сумму поступивших средств в доход.

  
  
  А вот у меня вопрос а если в договоре купли-продажи с клиентом прописано, что это ЗАДАТОК, то получается, что даже если клиент внес задаток то эта сумма не учитывается при определении налоговой базы в этом периоде?
  
  "...НК РФ Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
  
  1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
  
  1) в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления;
  
  2) в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств;..."
• Если это действительно задаток, что четко следует из договора, то тогда включать его в доход не нужно.
• Здравствуйте.
  Важно не ошибиться с использованием термина "задаток". В заголовке темы Вы используете другой термин "предоплата", а это не одно и то же. Главное, чтобы налоговики при проверке не переквалифицировали одно в другое. Мало в договоре упомянуть "задаток", чтобы не платить налог с полученной суммы. В вопросе отсутствует информация о виде деятельности и характере договора, поэтому однозначно что-то сказать сложно.
  Только сомнение берет: сначала перечисляют один задаток, потом второй..... Больше похоже на частичную оплату, ИМХО.
  
  Из ГК РФ (на всякий случай):
  

  Цитата:Статья 380. Понятие задатка. Форма соглашения о задатке1. Задатком признается денежная сумма, выдаваемая одной из договаривающихся сторон в счет причитающихся с нее по договору платежей другой стороне, в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения.2. Соглашение о задатке независимо от суммы задатка должно быть совершено в письменной форме.3. В случае сомнения в отношении того, является ли сумма, уплаченная в счет причитающихся со стороны по договору платежей, задатком, в частности вследствие несоблюдения правила, установленного пунктом 2 настоящей "статьи," эта сумма считается уплаченной в качестве аванса, если не доказано иное.Статья 381. Последствия прекращения и неисполнения обязательства, обеспеченного задатком1. При прекращении обязательства до начала его исполнения по соглашению сторон либо вследствие невозможности исполнения (статья "416)" задаток должен быть возвращен.2. Если за неисполнение договора ответственна сторона, давшая задаток, он остается у другой стороны. Если за неисполнение договора ответственна сторона, получившая задаток, она обязана уплатить другой стороне двойную сумму задатка.Сверх того, сторона, ответственная за неисполнение договора, обязана возместить другой стороне убытки с зачетом суммы задатка, если в договоре не предусмотрено иное.
• Ой, Наталья саму сомнения мучают.
  Дело в том, что ранее договор был другой и все было ясно но тогда и УСН 6% был, а теперь поменяли на УСН 15% и вот этот договор стал.
  Собственно скрывать то особо нечего во вложении есть этот договор с задатком.
  Теперь хотят сделать так, что клиент платит задаток, а потом платит оставшуюся часть договора (2 этапа)
  Деятельность предприятия продажа и монтаж печного оборудования. Поставщики делают саму печь потом дней через 30-40 доставляют в разобранном виде потом следует доставка и монтаж. В связи с тем что товар не дешевый решено брать именно задаток.
• Прочитала договор по диагонали. Первое, на что обратила внимание: слово "задаток" встречается только один раз:
  
  

  Цитата:4.4. Порядок оплаты по Договору производится в следующем порядке:- при заключении Договора Покупатель вносит Продавцузадатокв размере ________________ рублей, что составляет 30% от полной стоимости изделия,- оставшаяся сумма, в размере ______________ рублей, плюс сборка в размере_______________ рублей, оплачивается Покупателем в пользу Продавца по факту поступления Товара на склад Продавца в течение трех рабочих дней, с момента получения Покупателем от Продавца телеграммы уведомления о поступлении товара.

  
  Далее он не упоминается никак, и это настораживает.
  
  Также обращает на себя внимание пункт 8:
  

  Цитата:8. ПОРЯДОК РАСТОРЖЕНИЯ ДОГОВОРА.8.1. Настоящий Договор может быть расторгнут как по соглашению Сторон, так и по воле каждой из Сторон.8.2. В случае расторжения Договора по воле Покупателя, последний обязан возместить все расходы, понёсенные Продавцом при исполнении обязательств по настоящему Договору.

  
  Сравните его с пунктом 2 статьи 381 ГК РФ, которую я привела выше. Что происходит с "задатком" в Вашем договоре? 🤦‍♀️
  Поэтому "задаток" вовсе и не задаток, а всего лишь предоплата, подлежащая налогообложению, IMHO.
  Правда, я не юрист, поэтому гарантировать правильность своих суждений не могу.
• Добрый день!
  Я тоже не юрист, но: думаю вот это однозначно предоплата по договору.
  

  Цитата:4.4. Порядок оплаты по Договору производится в следующем порядке:- при заключении Договора Покупатель вносит Продавцу задаток в размере

  
  На мой взгляд, про задаток должна быть отдельная статья в договоре про обеспечение обязательств. А так это не задаток, а предоплата и, как её не назови, суть от этого не поменяется, т.к. пункт гласит - оплата по договору.. Двусмысленность этой статьи в договоре, скорее всего, не оставит никаких шансов доказать что это задаток, если придется отстаивать спор в суде.
  ИМХО.😀
• Всем спасибо. Буду предупреждать руководство о проблемах которые возможны!