Налоговый вычет на детей от первого брака

Comments

• Добрый вечер.
  На ребенка супруги от первого брака налоговый вычет предоставляется только в том случае, если ребенок усыновлен супругом. (Аналогично и с первым ребенком от предыдущего брака, если тот ребенок усыновлен, то льгота по НДФЛ не предоставляется). И получится только льгота =3000,00 на второго собственного ребенка.
• По ребёнку от первого брака при отсутствии алиментов вычета нет. Вот письмо Минфина на эту тему:
  
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  
  ПИСЬМО
  от 23 марта 2012 г. N 03-04-05/8-367
  
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
  В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, на обеспечении которого находится ребенок.
  Таким образом, одним из условий, при котором предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителя.
  В соответствии со ст. 80 Семейного кодекса Российской Федерации (далее - Семейный кодекс) родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей. Порядок и форма предоставления содержания детям определяются родителями самостоятельно. Родители вправе заключить соглашение о содержании своих несовершеннолетних детей (соглашение об уплате алиментов) в соответствии с гл. 16 Семейного кодекса.
  Из письма следует, что брак между родителями расторгнут, документы об уплате алиментов (исполнительный лист и соглашение об уплате алиментов) на содержание ребенка отсутствуют.
  Таким образом, право разведенного родителя на получение стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц на содержание детей подтверждается фактом уплаты налогоплательщиком алиментов на содержание несовершеннолетних детей либо наличием документов, подтверждающих расходы на детей, уплаченные в соответствии с соглашением.
  При отсутствии вышеназванных документов стандартный налоговый вычет родителю не предоставляется.
  
  Заместитель директора
  Департамента налоговой
  и таможенно-тарифной политики
  С.В.РАЗГУЛИН
  23.03.2012
  
• Спасибо за ответ. Совместное проживание сотрудника с ребёнком супруги не является основание для вычета?
• Здравствуйте! В соответствии с подп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет предоставляется физическим лицам на основании их письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный вычет.
  

  Цитата:двое детей от первого брака, один из них до 18 лет, алименты не платит

  
  можно предоставить налоговый вычет на второго ребенка (1400), если сотрудник подтвердит, что ребенок находятся на его обеспечении (например, письменное заявление матери ребенка, раз он не платит алименты)
  

  Цитата:ребёнок супруги от первого брака

  
  это будет уже третий ребенок, можно предоставить стандартный вычет (3000) если также подтвердит что ребенок находится на его обеспечении, в данном случае подойдет справка жилищно-коммунальных органов или иных уполномоченных органов о совместном проживании с ребенком
  

  Цитата:втором браке совместный ребёнок

  
  четвертый ребенок, еще 3000 руб.
  Получается 1400+3000+3000.
  Естественно, на всех предоставить копии свидетельств о рождении, копии свидетельств о браке.
• Цитата: На ребенка супруги от первого брака налоговый вычет предоставляется только в том случае, если ребенок усыновлен супругом.

  
  Добрый вечер!
  Не соглашусь.
  п.1 ст. 218 НК РФ установлено:
  4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:..
  
  Факт усыновления не обязателен, нужно подтвердить, что ребенок находится на обеспечении у супруга родителя.
  Посмотрите так же Письмо Минфина:
  

  Цитата:Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21 февраля 2012 г. N 03-04-05/8-209 О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщикам, на содержании которых находятся детиСправкаВопрос: Прошу Вас дать разъяснения по поводу предоставления стандартного налогового вычета при исчислении НДФЛ многодетному родителю (удостоверение многодетной семьи) на ребенка (2003 года рождения), находящегося у него на обеспечении. Ребенок не усыновлялся, проживает со мной, является родным ребенком моей супруги (брак зарегистрирован). Ребенок носит девичью фамилию супруги. В свидетельстве о рождении у него в графе "Отец" стоит прочерк, в составе семьи имеются еще дети, рожденные в браке 2008 и 2010 гг. рождения. Какие документы необходимо предоставить в бухгалтерию при условии, что для первого я не являюсь родным отцом, не являюсь его опекуном (не усыновлен), я являюсь супругом родителя, на обеспечении которого он находится, и прописаны мы по разным адресам: я в Астраханской области, супруга с детьми в г. Астрахани (в удостоверении многодетной семьи: я - отец, супруга - мать и трое детей)?Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, супруга (супругу) родителя, на обеспечении которых находится ребенок.Одним из условий, при котором предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителей или супруга (супруги) родителя.Таким образом, в случае если ребенок супруги проживает совместно с супругом, то независимо от его усыновления, стандартный налоговый вычет может быть предоставлен супругу, на обеспечении которого находится ребенок.Документами для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на ребёнка, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребёнка, копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака, справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями), супругом (супругой) родителя, заявление родителя ребенка об участии супруга в обеспечении ребенка.Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин
• Подскажите, пожалуйста, как правильно сделать корректировку удержаний? ( Предоставила вычет на 2ого ребёнка в первом браке 1400р. и на совместного во втором браке 1400 руб., о существовании ребёнка супруги не знала, 1-ого ребёнка от первого брака не учла. )Или отправной точкой является дата заявления сотрудника?
• Цитата:Или отправной точкой является дата заявления сотрудника?

  
  Стандартные налоговые вычеты предоставляются с месяца приема сотрудника на работу (письмо Минфина России от 18.04.2012 №03-04-06/8-118), однако заявление о получении вычетов должно быть представлено до конца текущего налогового периода.
  

  Цитата:как правильно сделать корректировку удержаний?

  
  При предоставление вычетов за истекшие месяцы текущего налогового периода исчисления налога производится нарастающим итогом с соблюдение положений п.3 ст.226 НК РФ.
• Спасибо большое.
• Здравствуйте.
  

  Цитата: Подскажите, пожалуйста, как правильно сделать корректировку удержаний? ( Предоставила вычет на 2ого ребёнка в первом браке 1400р. и на совместного во втором браке 1400 руб.,о существовании ребёнка супруги не знала, 1-ого ребёнка от первого брака не учла. )Или отправной точкой является дата заявления сотрудника?

  
  Вы не обязаны всё знать о своих сотрудниках.
  Стандартные вычеты предоставляются на основании заявления работника с предоставлением необходимых документов. Вы рассчитали НДФЛ из той информации, которую имели.
  Для перерасчета НДФЛ необходимо дополнительное заявление сотрудника (текущей датой, с просьбой предоставить вычет с 01.01.12) и документы на "неучтенных" детей.